新企业所得税预缴申报表启用：谨防七项申报误区
作者：小膜 日期：2018-4-27 10:54:30 信息来源：
自2015年7月1日起，国税局将启用2015年版企业所得税预缴申报表，财务代理通常指财务方面的专业人士以代理的名义，完成他人或公司委托的财务相关事项，填写新预缴申报表时应留意以下的七个误区 误区1.营业收入-营业成本=利润总额 利润总额一行数据与利润表列示的利润总额一致；营业收入一行重要列示纳税人营业收入数额，不介入计算；营业成本一行重要列示纳税人营业成本数额，也不介入计算。企业所得税的季度申报表（A类）中的“利润总额”与营业收入、营业成本不存在必定的关系。 误区2.“营业成本”项目包含“时代费用” 营业成本＝主营营业成本+其他营业成本。营业成本一行重要列示纳税人营业成本数额，不介入计算。是以，企业在填写“营业成本”时，不该该包含营业外支出和时代费用。 误区3.“实际利润总额”=企业财务报表（利润表）中的“利润总额” 实际利润额＝利润总额+特定营业计算的应纳税所得额-不征税收入和税基减免应纳税所得额-固定资产加快折旧（扣除）调减额-弥补以前年度吃亏。企业所得税预缴是根据“实际利润额”来预缴，不是根据纳税人管帐报表利润表中利润总额预缴，如何注册公司的问题可以直接交能代办公司，也不是根据应纳税所得额预缴。 误区4.企业所得税预缴不克不及弥补以前年度吃亏 政策根据与误区三雷同，根据规定，企业季度预缴所得税时，“弥补以前年度吃亏”一行填报照办税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的吃亏额。 误区5.企业所得税额预缴可以弥补以前年度吃亏，但不克不及弥补本年度吃亏 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及许可弥补的以前年度吃亏后的余额，为应纳税所得额。是以，企业月度或季度预缴所得税可以减除许可弥补的以前年度吃亏。企业所得税预缴时，实际利润额累计数既可以弥补以前年度吃亏，又可以弥补本年度吃亏。 误区6.小型微利企业在企业所得税预缴时不克不及享受税收优惠 小型微利企业在企业所得税预缴时可以享受响应的税收优惠。企业在预缴和汇算清缴时经由过程填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次实施立案手续，不再另行专门立案。 误区7.小型微利企业在企业所得税预缴须要立案才能享受税收优惠 政策根据同“误区六”。相符规定前提的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核赞成。 以上是比较常见的几年夜误区，代理公司注册是指在从事公司注册代理，公司变更代理，公司转让代理，公司注消代理及与工商局事务办理相关的工商事务咨询及代理服务，然则肯定照样不克不及完全包含在申报时的所有误区，欲望年夜家在申报前懂得国度的相干政策，避免本身陷入误区。
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